IP данъчно облагане - какви данъци и задължителни плащания (фиксирани застрахователни премии) плащат ИП за себе си и служителите през 2019 г.

Здравейте скъпи читатели на списанието Rich Pro! Днес ще говорим относно данъчното облагане на IP, а именно: какви данъчни системи има какви данъци плаща индивидуалният предприемач? за всеки от режимите и какво отчитане трябва да бъдат взети от индивидуален предприемач.

В съвременното общество частното предприятие придоби много широка популярност и здраво осигури подкрепата на държавата. Има много програми, които популяризират развитие на малкия бизнес в различни области и такава област като данъчното облагане също не остана настрана.

За различните категории предприемачи изборът на най-много подходящ и доходен режим данъчни плащанияпоради което много млади бизнесмени получават добър стимул за растеж и възможности да започнат работа в тази област.

От тази статия ще научите:

• Което включва самото понятие за данъчното облагане в предприемачеството и видовете предлагани системи;
• Защо патентната данъчна система е толкова популярна сред амбициозните предприемачи и е толкова печеливша;
• Какви данъци плаща индивидуалният предприемач за DOS, USN, UTII, PSN и какъв вид отчет трябва да подаде отделен предприемач;
• Какви са крайните срокове за подаване на отчети за индивидуални предприемачи и какви са задължителните (фиксирани) плащания към бюджета, които предприемачът очаква при различните данъчни системи.

Тази статия ще бъде полезна като начинаещ предприемач, който току-що е решил да открие IP, но също така и за тези, които мислят да преминат към друга данъчна система, за да намалят данъчната тежест.

Искате ли да знаете всички подробности за плащането на данъци за 2019 г.? Разгледайте подробно тази тема в нашата статия!

За видовете данъци на индивидуалните предприемачи, застрахователните премии и фиксираните плащания, какви данъци се плащат и какви отчети се подават от индивидуален предприемач - прочетете повече

1. Концепцията и видовете данъчни системи IP (OSN, USN, PSN, UTII, ESKH) 📋

За всеки предприемач един от най-важните въпроси при изграждането на собствен бизнес е определянето на данъчна система. Именно тя определя процедурата за по-нататъшната работа на индивидуалния предприемач, плащането на мита и колко трудно ще бъде счетоводството и данъчното счетоводство.

В рамките на данъчното законодателство на Руската федерация, понастоящем ПР може да избере за себе си една от следните системи и режими:

• Общ режим (OCH);
• UTII или импулсираната система;
• Опростена система (USN);
• Патентна система (PSN);
• Единна земеделска такса (SAR).

Общият режим е предвиден за всички физически лица и ги задължава да плащат данък върху целия си доход. UTII се прилага от предприемачи, избрали конкретен вид дейност, включително селско стопанство, и са задължени да плащат такса в бюджета под формата на единен данък върху присвоения доход. STS от своя страна ви позволява да премахнете тежестта от плащането на определени видове плащания, като ги замените с единични.

💡 Всички данъчни плащания, както и съответните декларации, трябва да се подават по определен ред и в строго определени от закона срокове. В противен случай неплатените данъци могат да се събират от данъчния орган принудително, чрез изземване на лично имущество, с разрешение на съда.

Всяка от данъчните системи трябва да бъде разгледана по-подробно.

1.1. UTII система за данъчно облагане (Единичен присвоен данък)

Когато предприемач използва UTII, той не е длъжен да плаща данъци като Личен подоходен данък, Единен социален данък, ДДС и други видове, които се заменят с единен данък върху присвоения доход. Оставащи плащания като данъки застраховка и пенсия предприемачът плаща за други режими.

Можете да подчертаете някои условия, които позволяват използването на UTII:

• Място на стопанска дейност, Подобна система не функционира във всички региони на страната, а само там, където е установена от законодателни и регулаторни актове;
• Вид дейност, Списъкът на такива видове се определя отделно във всеки регион;
• Липса на договори управление на доверието или просто партньорство;
• Участие на други организации при извършване на дейности не по-висока от 25%.
• Организацията е в списъка не повече 100 служители;
• В региона има по-големи данъкоплатци.

По-рано премахването на тази система за плащане на данъци беше планирано за началото на 2018 г., но с Указ на президента от 2 юни 2016 г. срокът за кандидатстване на UTII беше удължен до 1 януари 2021 г., поради търсенето му сред малките предприятия.

Видовете дейности, за които е разрешено приложението на UTII, се определят от закона и понастоящем включват:

• търговия на дребно;
• предприятия за обществено хранене;
• домакински услуги;
• ветеринарни услуги;
• Ремонт, поддръжка и пране на автомобили;
• реклама;
• услуги за временно пребиваване;
• и други.

Важно да се отбележиче до 1 януари 2017 г. битовите услуги бяха определени според класификатора OKUN, който сега престава да функционира. Списъкът на такива услуги е установен от директории OKVED2 и OKPD2, а новият списък е представен с Постановление на правителството на Руската федерация № 2496-r от 24.11.2016 г.

Сред тях, още, услугинасочени към ремонт на обувки, дрехи, часовници, домакински уреди, издаване за временно ползване на спортно оборудване, както и лични вещи и др. Но бяха добавени нови видове услуги, които по-рано не се смятаха за домашни, например производството на мебели по лична поръчка.

1.2. Данъчна система USN (Опростена данъчна система)

Ако отделен предприемач избере опростена система, той се освобождава от плащането на определени видове данък (Личен подоходен данък, имот данък) заменен с един данък (EN), която се изчислява от изчисляването на резултатите на организацията. Останалите плащания, включително застраховка, платени при общи условия.

Важно! Такава система функционира и може да се прилага в цялата страна, като можете да преминете към нея в началото на следващата година, като предварително обявите това през текущата година.

В този случай законодателството предвижда свободен и доброволен преход от опростена данъчна система и връщане към нея от други системи.

Все пак да се използва опростената данъчна система някои ограничения.

На първо място по доходи, чийто размер се е променил от 1 януари 2017 г., което позволи да се разшири прилагането на режима за малкия бизнес поради факта, че:

• Максималният доход, получен от организация, желаеща да премине към опростената данъчна система от 2017 г. насам, е увеличен до 120 милиона рубли (преди 60 милиона);
• Ограничението на приходите за 9 месеца на текущата година (в което се посочва планираната промяна в данъчната система) също се е удвоило - 90 милиона рубли, срещу 45 по-рано.
• Допустимата стойност на остатъчната цена на дълготрайните активи на организацията нараства от 100 милиона до 150 милиона рубли.

Заслужава да се отбележи, че прилагането на опростената данъчна система не е достъпно за всички данъкоплатци. нямат право да отидат при него:

• фирми с повече от 100 души;
• организации с допълнителни звена;
• фирми, в които процентът на участие на други фирми над 25;
• предприемачи, плащащи единен земеделски данък;
• частни адвокати и нотариуси;
• кредитни организации, заложни къщи, пенсионни фондове, застрахователни компании и други;
• хазартна дейност;
• организации, действащи на пазара на ценни книжа;
• бюджетни институции;
• фирми от други страни;
• агенции за търсене на работа в частния сектор;
• организации, които споделят продукти с други организации.

Следователно горните ограничения трябва да се вземат предвид при преминаване към опростената данъчна система или при откриване на нов IP с такава данъчна система.

За повече информация относно опростената система за данъчно облагане за предприемачи, вижте статията тук.

1.3. DOS данъчна система (Обща данъчна система)

Изисква се индивидуален предприемач, използващ обща данъчна система такса за всички установени данъчни плащаниясвързани с него, на общо основание, освен ако, разбира се, не е освободено от определена данъчна тежест, която може да бъде определена от упълномощени данъчни органи.

Когато използва този режим, предприемачът ще трябва да плати следните плащания:

• Индивидуален данък върху дохода (ДДС) - основната част от преките данъци, е процент от общия доход, от който се приспадат разходите, които са документирани
• Данък върху добавената стойност (ДДС) - косвен данък, платен с този компонент от стойността, който е добавен към цената на стоките на всички етапи от нейното производство и продажба, след като достигне до крайния потребител.
• Различни задължения - всички видове такси, съгласно закона, начислени при вноса на стоки в страната или извършването на други значими действия;
• Акцизни данъци - плащане, определено за определена категория стоки, включени в тяхната стойност и не зависи от получения доход;
• Минен данък - плащания за развитието на природните ресурси;
• Такси за използване на дивата природа и водата платени от предприемачи със специални нужди за използване на вода или участие на животни;
• Транспортна такса, земя - такси от собственици на превозни средства и земя;
• Данък върху собствеността - плащане, в зависимост от кадастралната стойност на имота;
• Данък за хазарт - увеличени данъчни плащания при генериране на доходи от хазарт.

Съответно по-голямата част от вноските в бюджета се отнасят само за организации, работещи в определена област, докато повечето бизнесмени се облагат само с основни данъци, като напр. Личен подоходен данък, ДДС и друг.

Важно! Ако предприемачите, във връзка с особеностите на своята дейност, трябва да документират добавената стойност (за купувачите), тогава този данъчен режим за тях е най-подходящ.

Една от най-важните характеристики на отчитането на паричните потоци, когато отделните предприемачи използват общата система за данъчно облагане, е приложението в това счетоводство парично обслужване.

По-удобно е отделните предприемачи да плащат данък върху доходите на физическите лица, чийто размер може да бъде намален поради размера на професионалните вноски и удръжки, докато юридическите лица се облагат с данък върху дохода.

За всяко предприятие изборът на данъчната система е индивидуален, поради силните и слабите страни на всяко от тях и спецификите на бизнеса. За успешните операции обаче е необходимо точно и навременно изчисляване и плащане на данъчни вноски.

Данъчна система за индивидуални предприемачи - PSN

1.4. PSN данъчна система (патентна данъчна система)

Патентната система на данъчното облагане (PSN) се различава от другите режими, предимно по това, че не изисква данъчна декларация и данъкът се изчислява в момента на плащането му патент - документални доказателства за правото на извършване на един от видовете предприемаческа дейност на определена територия.

Патент се придобива за период не повече от 12 месеца и удобен за тези, които искат да идентифицират търсенето и нуждите в определен регион на продажби, като са тествали например малък бизнес на началния етап.

Кой може да премине към PSN?

Не всички предприемачи могат да използват правото на прехвърляне към PSN, но само тези, които извършват определени видове дейности. Техният списък в по-голямата си част съответства на списъка с разрешени дейности в UTII, ограничен до редица услуги и направления на търговията на дребно.

Какви видове дейности попадат в системата на патентно данъчно облагане за ИС?

По принцип производствената дейност като такава не е включена в списъка на видовете предприемачество, които позволяват използването на преференциални режими, но производствените услуги са напълно приемливи.

Патентният режим може дори да провежда процедури за производство на стоки като килими и килими, обувки от филц, занаятчийски изделия, колбаси, селскостопански инвентар, копчета, керамични изделия, оптика за очила, дървени лодки и визитки. Тоест, можете да обобщите всички тези видове, като занаят или малка продукция със собствените си ръце.

В момента списък на дейностите, на които е разрешено използването на SPE, не е променен от 1 януари 2016 г.се определя от член 346.43 от Данъчния кодекс на Руската федерация и включва 63 артикула. Тази година обаче Д. А. Медведев беше внесен законопроект, който позволява използване на PSN за всички видове предприемаческа дейност, Освен това регионалните власти имат право да разширят списъка с обществени услуги за OKCH на своята територия.

Какви са ограниченията за използването на PPS?

Има някои ограничения, свързани с прехода към патентната данъчна система:

• режимът е достъпен само за отделни предприемачи;
• персоналът на IP може да бъде не повече от петнадесет души;
• PSN не може да се прилага, ако са в сила споразумения за партньорство или доверие;
• в случай на превишаване на размера на дохода от патентна дейност от 60 милиона рубли, IP губи патентното си право. В комбинация с опростената данъчна система приходите се вземат предвид в размер на два режима.

В каква област валиден е патентът?

В съответствие със Закон № 244-FZ от 21.07.14 от 2015 г., с изключение на патентите за автомобилен транспорт и дистрибуция на дребно, регионът на валидност на патент ограничен до общинакоето ви позволява да изчислите по-справедливо цената на такова право, но ограничава областта на неговото прилагане.

Какво определя цената на патент и как се изчислява?

Патентна цена - това е постоянен разход, което го прави изгодно да се използва, когато значителна сума на доходите и обратно, ако нивото на доходите е ниско. Регионалните власти определят потенциалния годишен доход (VHW) за всеки вид дейност на дадена територия, който действа като данъчна основа при този режим, и данъчната ставка в размер на 6%се изчислява въз основа на тази стойност.

Максималната стойност на такъв индикатор - около1 милион рубли, а минималната лента липсва от 2015 г.

При изчисляването на PSN такова понятие като коефициент Дефлатор, коригиране на стойността на PVGD в зависимост от промените в цените през предходния период в цялата страна. Това е фиксирана стойност, определена за следващата година.

През 2019 г. този коефициент беше определен на 1,518 (през 2018 г. беше1,481)съответно, максималната стойност на PVGD за PSN е 1,518 хиляди рубли.

Въпреки това, заслужава да се отбележи, че всеки регион има право да увеличи PVGD до 10 пъти:

• за превоз на товари и поддръжка на автомобилен транспорт - до 3 (три) пъти;
• за всякакви патентни дейности в градове с население над 1 милион души - до 5 (пет) пъти;
• услуги за отдаване под наем на недвижими имоти, кетъринг и дребно до 10 (десет) пъти.

В конкретни случаи броят на служителите, размерът на търговската зала или помещението, в което се извършва услугата, броят на превозните средства, площта под наем и др. Може да са важни за изчисляване на патент.

Плюсовете и минусите на патентната данъчна система

Сред предимствата на патентната данъчна система са следните:

• сравнително ниски, в повечето случаи патентни такси;
• независим избор на срока за прилагане на патента (1-12 месеца);
• правото на придобиване на няколко патента наведнъж в различни региони или на няколко вида дейност;
• липса на отчет чрез подаване на данъчна декларация, в резултат на което се пестят време и разходи, произтичащи от подаването и проверката му;
• с изключение на патенти за услуги за хранене, търговия на дребно и предоставяне на недвижими имоти под наем, осигурителните вноски за служителите не се плащат през 2019 г. Остава само пенсионно и медицинско осигуряване в размер на 20% от натрупаната от него заплата.
• за разлика от системата UTII, списъкът на патентните дейности на местните власти може само да бъде разширен. Те нямат право да го режат.

Отрицателните страни на патентната данъчна система са:

• достъпността на прехода към този режим е само за отделни предприемачи, а юридическите лица нямат право да работят съгласно PSN;
• ограничен списък на приемливи видове дейности в сферата на услугите и търговията на дребно в малки обеми;
• са най-строгите ограничения за броя на главите не повече от 15 служители за всички видове IP дейности;
• когато работите на дребно или заведения за хранене, максималната работна площ на залата е 50 квадратни метра, докато при UTII такава площ е три пъти по-голяма;
• да контролира дохода, получен от предприемача от патентна дейност, който не трябва да надвишава 60 милиона рубли, трябва да водите специална книга за отчитане на приходите за тази система;
• данъкът под формата на постоянна патентна стойност се плаща преди края на данъчния период, а не след получаването на доход;
• невъзможността да се намали размерът на патентната стойност с размера на застрахователните премии, платени за служителите, докато при STS или UTII тази възможност е налице. Въпреки това, когато използва режимите заедно, индивидуалният предприемач има право да вземе предвид плащанията за себе си, когато изчислява размера на единичен или присвоен доход.

1.5. Данъчна система на Единния земеделски данък (Единна земеделска такса)

Същността на режима на CES е да се намали данъчната тежест заземеделски производители, организации за неговата обработка, продажба, съхранение, различни рибовъдни ферми.

Пълният списък е определен в точка 2.1. Глави 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация обаче измененията влизат в сила на 01.01.2017 г., според които списъкът става по-широк.

Ако организацията има повече 70% съставлява дела на услугите, предоставяни на земеделските производители, тогава такива организации (включително частни предприемачи) също имат право да използват този режим на плащане на данъци.

Това право се лишава от компании с допълнителни единици, които произвеждат акцизни стоки, осъществяващи дейност в региона хазарт, различни бюджетни институции.

Ползата за отделен предприемач от този режим се състои в освобождаване от плащането на такива данъчни плащания като:

• данък върху собствеността, който не се определя от кадастралната стойност;
• Данък върху доходите на физическите лица;
• ДДС (без внос).

Ставката на този данък е 6% и се изчислява на базата на базата, която е действителната разлика между стойностите на приходите и разходите.

Какви данъци трябва да плаща индивидуален предприемач за USN, UTII, PSN, OCH

2. Какви данъци плаща индивидуалният предприемач - най-новите данни за плащането на индивидуални данъчни предприемачи (без служители, със служители) 📰

При извършване на каквато и да е дейност от индивидуален предприемач, плащането на задължителни данъчни плащания и вноски в бюджета е важно условие за работа.

В зависимост от избраната система за данъчно облагане, след регистрацията на индивидуален предприемач е необходимо да се вземат предвид всички бъдещи разходи за тези плащания.

Като цяло плащанията на предприемачи към бюджета могат да бъдат класифицирани, както следва:

• Данъци върху дохода, в зависимост от данъчната система, която е избрана за основна;
• Данъци върху имуществото, транспорта и земята, използвани в бизнеса;
• Застрахователни премии.

Някои дейности на предприемачите са задължени да плащат допълнителни данъци, като сред тях могат да бъдат разграничени следните:

• данък за използването на водни ресурси или съоръжения в тяхната дейност;
• данък, плащан от фирми, които експлоатират и използват природни ресурси;
• данък върху продажбата на акцизни стоки или тяхното производство.

Освен това предприятията, които получават специални лицензи или разрешителни, са принудени да плащат не само данъци, но и такси за тяхното прилагане.

Данък върху имота

Предприемачите, които използват специални данъчни системи, са задължени да плащат данък върху имуществото, използвано в тяхната дейност, въпреки че това по-рано не се изискваше. Това включва недвижими имотии са вписани в местния кадастрален списък.

Съответно, когато индивидуален предприемач притежава имущество, което е в списъка на обектите, за които се определя данъчната основа въз основа на кадастралната стойност и я използва в своите дейности, той ще трябва да плати този данък. Избраната система за плащане на данъци в този случай не играе роля.

Подробен списък с такива обекти е на разположение на официалния интернет портал на Федералната данъчна служба или регионален интернет ресурс, за който отговарят местните изпълнителни органи.

Може да включва категории като:

• центрове на административна бизнес дейност;
• търговски центрове в региона;
• специфични съоръжения в тези центрове;
• помещения, които не се използват като жилищни и са проектирани за настаняване на търговски площи, различни офиси, помещения за предоставяне на кетъринг и потребителски услуги, в съответствие с паспортите на кадастралната регистрация на недвижими имоти или техническата документация на такива обекти. Също така в тази категория са помещенията, които действително се използват за тези цели, но могат да бъдат класифицирани като жилищни.

Поземлен данък

При уведомяване на данъците физическите лица са длъжни да плащат данък за ползване на земятакоито се използват в бизнес дейности. Такива известия трябва да се изпращат не по-малко от 30 дни преди датата на падежа. Те уточняват подробно самия данък, който трябва да се плати и изчисляването на данъчната основа.

В случаите, когато такова уведомление не е получено, е необходимо да се свържете лично с данъчната служба, за да избегнете пропускането на датата на плащане и по-нататъшните процедури.

Обикновено срокът за плащане е определен до 1 октомври, с изключение на Москва и Санкт Петербург, които имат право да променят условията и процедурата за плащане на данък върху земята.

2.1. Какви данъци плаща СП за DOS

Ако предприемач не изисква или не е наличен по една или друга причина, преминавайки към някоя от преференциалните данъчни системи, той се облага по подразбиране в съответствие с ДОС. Често в този режим плащането на всички данъци е просто неизгодно.

Задължителни за плащане са:

• данък върху добавената стойност (ДДС) в размер на 0%, 10% или 18%, в зависимост от продукта (данъкът може да бъде премахнат, официално определен като нулева лихва);
• данък върху доходите на физическите лица (ПДФО), начислен върху доходите на служителите в размер на 13%;
• Личен данък върху доходите от дейностите на самия предприемач също е 13%;
• данък върху земята 0,3% или 1,5%;

В случаите, когато предприемаческата дейност е спряна, данъци не се изискват. Това е несъмнено предимство на този режим.

2.2. Какви данъци плаща индивидуалният предприемач върху USN

Опростената данъчна система е най-много популярен сред предприемачите, поради факта, че има минимален размер на задължителните данъчни плащания.

Има 2 (два) типа STS с различни лихвени проценти:

• данъчната основа се изчислява въз основа на общия доход на дружеството (ставка 6%);
• данъчната основа се изчислява въз основа на получената печалба (ставка 15%).

Този режим изисква просто счетоводство. Голямото предимство е, че данъчната тежест може да бъде намалена поради предварително платени застрахователни премии, а в случай на спиране на дейност - данъци не могат да се плащат.

Ако има наличен персонал, заплатете 13% данък върху доходите на физическите лица от заплатата им.

2.3. Какви данъци плаща ОФ на UTII

При използване на системата UTII (за някои видове дейности, като търговия на дребно, обществено хранене, ремонтни услуги и др.), Данъчната ставка се определя на 15%и ДДС не се начислява.

Струва си да припомним, че възможността за използване на този режим е установена от регионалните власти, които определят размера на прогнозния доход.

2.4. Какви данъци плаща физическо лице на PSN

Ако предприемачът има нередовен финансов доход, за него ще бъде по-изгодно да премине към система за данъчно облагане на патенти. В този режим патентът се изплаща към бюджета, който е фиксиран. В зависимост от региона и дейността, тя не се установява от местните власти.

В същото време не се изискват финансови отчети и касов апарат, което е несъмнено предимство.

Такъв режим е особено удобен за сезонния бизнес, тъй като срокът на патент се избира доброволно.

Също така с тази система е необходимо да се изброят застрахователни премии както за себе си, така и за всички служители, от които все още имате нужда прехвърляне на данък върху доходите на физическите лица.

Как и каква отчетност се подава от индивидуален предприемач

3. Какво отчитане трябва да представи индивидуален предприемач

Всеки предприемач е длъжен да подаде данъчни отчети на съответните органи навреме и в съответствие с установените от закона правила.

Отчетите, които трябва да се представят на предприемача, се определят на първо място от избрания режим на данъчно облагане, както и от присъствието на служители в организацията, използването на касови апарати и вида дейност.

Сред докладите, представени от предприемачите, могат да се разграничат четири условни категории:

• отчитане, свързано с избрания данъчен режим;
• отчитане за служители, ако има такива;
• отчитане на парични транзакции, ако е приложимо;
• допълнително данъчно отчитане.

Срокове за отчитане на IP

Законът установява строги срокове за подаване на данъчни отчети, които зависят от избрания режим на данъчно облагане.

Поради факта, че от 2018 г. застрахователните премии за служителите се контролират от данъчната служба, отчетите за тях ще се подават на тримесечие, в рамките на 30 дни от следващия месец.

4. Обобщена таблица за данъчното облагане, отчитане и ограничения на отделните предприемачи

Ето обща таблица за данъци, плащани от отделни предприемачи, отчети, ограничения и т.н. в зависимост от данъчния режим.

Както се вижда от таблицата, в зависимост от избора на режим на данъчно облагане зависи размерът на данъка, ограниченията на персонала, вида на подадените отчети и т.н.

5. Характеристики на попълване и подаване на доклади IP 📄

Помислете за някои характеристики на отчитането.

1) СП без служители в DOS

Таблицата предоставя информация за отчетни документи, срокове за подаване и плащане:

Декларацията за данък върху доходите от 3 лични лица, отразяваща данъците върху личния доход, може да бъде попълнена и подадена лично, по пощата на хартия или по интернет. Докато докладът за ДДС се подава строго в електронен вид.

Декларацията за косвен данък се попълва, ако дружеството внася стоки от страните, които са членки на митническия съюз.

Формуляр 4-данък върху доходите на физическите лица отразява очаквания доход на физическите лица и се използва за определяне на предплащането на данък върху доходите на физическите лица. Той трябва да бъде подаден, ако приходите са се появили през първата „печеливша“ година или очакваният доход се е променил с сума, по-голяма от 50%.

Във всяко тримесечие се извършват авансови плащания (AP) за данък върху доходите на физическите лица, което е представено в таблицата:

До 1 декември следващата година е необходимо да се плаща данък върху имуществото на физически лица, сочи уведомлението на Федералната данъчна служба.

Ако отделен предприемач притежава парцел, тогава той също ще трябва да плати данък и да подаде съответна декларация преди 1 февруари следващата година. Това важи само когато имотът е въвлечен в предприемаческа дейност.

2) СП без служители по опростената данъчна система

Авансовите плащания за годината по опростената данъчна система се извършват на всяко тримесечие за 25 числата след тримесечието на месеца. И самата такса се плаща до 30 април, след това се представят и отчети за него.

ДДС върху опростената данъчна система изчислява се, ако тримесечието е действало като данъчен агент или е внасяло продукти от митническия съюз, по отношение на подобни на DOS. Ако ДДС е определен по инициатива на предприемача, се извършва отчитане и плащане за 25 числата месеца след отчетното тримесечие.

Предприемач по опростена данъчна система не плаща данък върху имуществото, участващо в дейности, с изключение на случаите, когато данъчната основа за този вид имоти, определена от регионалните власти, се изчислява въз основа на кадастралната стойност.

Данък върху доходите на лицата по опростената данъчна система предприемач също не плаща, Всички останали плащания се извършват по същия начин като DOS.

3) СП със служители

Предприемачите с персонал подават формуляр 2-данък върху доходите на физическите лица до 1 април догодина.

В допълнение, те плащат вноски за FSS:

• до 20-ия ден на следващия месец на хартиен носител;
• до 25-ия ден на следващия месец в електронен вид.

Трябва да се предостави изчисление за 30 числата след отчетно тримесечие на месеца.

Данни за персонала служил до 20 януари догодина. ДДС, който се удържа от доходите на служителите, се изплаща веднъж месечно, последователността и сроковете на това изчисление се определят от чл. 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

6. Книгата за отчитане на приходите и разходите (KUDIR) за ПР 📓

От отделните предприемачи, работещи по някоя от данъчните системи, се изисква да провеждат KUDIR, с изключение на бизнесмени, избиращи режим UTII, които отчитат само физическите показатели и не са принудени да записват информация за финансовите потоци.

Такава книга се съхранява от предприемача в зашита и номерирана форма. Тя не изисква сертификация.Въпреки че тук има едно изключение - USCH режим, При използване на тази система е задължително одобряването на Книгата с подписа на отговорното длъжностно лице и печата на данъчния орган, преди да се пристъпи към поддръжката му на хартия или до 31 мартслед отчитането, ако счетоводството се извършва в електронен формат.

Неспазването на тези изисквания и отсъствието на Книгата е наказуемо санкции.

Отчитане на IP за допълнителни данъци IP

Индивидуален предприемач може да извършва дейности, подлежащи на облагане с допълнителни данъци, като крайните срокове за отчитане са представени в таблицата:

В таблицата са изброени видовете данъци с параметри по вид на отчитане и нейните срокове.

Застрахователни премии и фиксирани плащания на FE за себе си и служителите

7. Задължителни вноски и фиксирани плащания на индивидуални предприемачи (за себе си, за служители) през 2019 г. 💸

Помислете по-подробно и подробно задължителните и фиксирани плащания за индивидуални предприемачи (за себе си и служителите).

7.1. Фиксиран принос към ЗФР

От отделните предприемачи се изисква да плащат вноски в МЗОК и Пенсионния фонд, които са определени със закон. През 2019 г. те ще възлизат на: в PFR - 29 354 рубли. и в MHIF - 6,884 рубли. Плащането се извършва веднъж на тримесечие или веднъж годишно.

В случай, че доходът за годината е станал по-висок от 300 хиляди рубли, той се изплаща допълнително 1% от излишната сума до 1 април на следващата година.

Застрахователни премии за физически лица (за себе си, служители) през 2019 г.

От 2017 г. всички осигурителни вноски се контролират от Федералната данъчна служба, а не Федералната данъчна служба се плаща, дори ако организацията няма печалба или загуба, С тази сума ще бъде възможно да се намали данъкът за опростения данък върху дохода, който е определен на 6% от дохода.

Важно! Фиксираните вноски за годината вече не са обвързани с минималната заплата.

Плащания за IP в MHIF

Във Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване IE през 2019 г. трябва да плаща постоянно установена вноска в размер на 6 884 търкайте. за една година.

Ако приходите за годината на работа на предприемача по-долу 300 хиляди рубли, плаща само две плащания за себе си, които заедно съставляват 36 238 рубли, Ако доходът е преминал установената линия, допълнителна такса 1% от превишената сума (при режим на PSN 1% се начислява върху потенциалния доход).

Всички данъци и застрахователни премии за себе си се плащат от ПР чрез попълване на платежен документ вHIF, FIU и Федерална данъчна служба(разписка или платежно нареждане).

7.2. Редът за изплащане на фиксирани застрахователни премии IP

Фиксираните застрахователни премии се изплащат чрез попълване на формуляр PD номер (данък) или № PD-4sb (данък) от разплащателната сметка на индивидуален предприемач или чрез Сбербанк.

В случаите, когато IP се регистрира не в началото на годината, а по-късно, тогава вноските се плащат само за този период.

Те обаче се изплащат, дори ако предприемачът съчетава бизнеса със заетостта и работодателят вече е платил вноски за него като служител.

7.3. Отчитане на фиксирани плащания на IP

Въпреки факта, че дълго време (от 2012 г.) отчитането за извършване на фиксирани плащания от предприемача за себе си (ако той работи без персонал) е отменено, разписките за плащания трябва да се съхраняват. Допълнителна икономия може да бъде възможността за намаляване на размера на данъка върху опростения данък върху дохода с размера на внесените вноски.

Такива застрахователни премии се изчисляват в зависимост от размера на минималната работна заплата към 1 януари на текущата година и са непроменени, дори ако минималната работна заплата се коригира впоследствие.

8. Заключение + видео по темата 🎥

Данъчното счетоводство, навременното отчитане и плащането на вноски са неразделна част от всеки бизнес, включително частно предприятие.

В зависимост от избрания режим на данъчно облагане, от вида бизнес и получения доход данъчните ставки могат да варират или да бъдат премахнати от предприемача. Правилното счетоводство обаче е необходимо във всяка данъчна система.

Благодарение на тази статия се запознахте с видовете режими на плащане на данъци, техните отличителни характеристики, ограничения и срокове за отчитане. Сега можете да определите най-благоприятните условия за извършване на плащания към бюджета и да изберете подходящата система за данъчно облагане. Сложността на счетоводството и разходите, свързани с провеждането на избраната от вас дейност, пряко зависят от това.

В заключение препоръчваме да гледате видеото, което накратко описва относно видовете IP за данъчно облагане и как да изберем данъчна система:

Уважаеми читатели на списание RichPro.ru, ще ви бъдем благодарни, ако споделите вашите желания, опит и коментари по темата за публикуване в коментарите по-долу. Желаем ви просперитет в бизнес сектора.

Гледайте видеоклипа: Човекът Направил 60 000 Долара От Електронна Търговия (Януари 2025).