Патентна система на данъчно облагане през 2019 г. - дейности + прилагане на пример

Здравейте скъпи читатели на списанието Rich Pro! Днес ще говорим за патентната данъчна система (POS), а именно какво представлява и какви видове дейности, които попадат в обхвата на патента, са актуални в момента.

Броят на индивидуалните предприемачи (предприемачи) в Русия в този сегмент работят повече от 5 (пет) милиона души и всяка година има все повече и повече, което несъмнено изисква специално внимание от страна на държавата. Между другото, в последния брой писахме как се отваря IP и какви документи се изискват документи за регистрация на индивидуално предприемачество.

Има много аспекти на регулирането на този вид дейност, дори наказателното законодателство предвижда отговорност за нарушаване на закона при осъществяване на бизнеса.

В тази статия обаче ще говорим за момента, който ви позволява да формирате държавния бюджет, а именно данъчното облагане на отделните предприемачи.

Данъчният кодекс на Руската федерация фиксира опростена система, за да осигури на отделните предприемачи най-удобните условия за осъществяване на дейността им и го нарича патентна данъчна система.

От тази статия ще научите:

Какво е патент за IP - дейности, попадащи в тази система;
Характеристики на провеждане на IP за патентната система на данъчното облагане;
Нюанси и характеристики на PSN.

Какво е патент за IP (POS), защо и кога се прилага тази данъчна система, какви видове дейности попадат под POS и много повече прочетете повече

1. Концепцията и дефиницията на патент за IP

Какво е патент? Той се счита за специален данъчен режим за индивидуалните предприемачи, който може да прилага само тази категория физически лица.

Смисълът на такава система е, че ПР точно поради статута си получава документ (патент), който потвърждава правото му да получи същия патент.

Патентът предоставя възможност на отделен предприемач да извършва специфичен вид дейност, която предприемачът избира да реализира печалба. Разбира се, са разрешени само онези дейности, които са разрешени от закона.

Индивидуален предприемач купува патент, тоест той купува правото да не плаща основни данъци при реализиране на печалба, което значително спестява парите му.

Цената на документа не зависи от това каква печалба получава индивидуалният предприемач, той се определя въз основа на възможния доход, който държавата установява.

Разбира се, напълно от данъци НЕ се освобождаваосвен ако не се плаща много по-малка сума във връзка с използването на опростена система.

2. Кръгът на лицата, които имат право да използват SPE

Както бе споменато по-горе, патентната данъчна система е предназначена само за определен кръг лица.

Индивидуалните предприемачи формират отделна група, която извършва определени видове дейности с цел печалба и именно за тях е създаден друг специален данъчен режим под формата на патенти.

Не можеш да се преструваш върху такива привилегии в рамките на обикновено споразумение за партньорство или например управление на доверие. Освен това има ограничение на броя на работниците, които работят в интерес на конкретен индивидуален предприемач.

Патентната система за данъчно облагане се прилага само когато персоналът на индивидуален предприемач е по-малко от 15 (петнадесет) души.

3. Предимства на патентната данъчна система

Плащането на данъци е едно от основните задължения на всеки физически и правен човек. Индивидуалните предприемачи не са изключение.

Началото на дейността обаче вече има голямо количество разходи, а данъците са още по-достъпни.

Ето защо си струва да разгледаме и разберем подробно как патентната система на данъчното облагане помага на начинаещи предприемачи и какво ползите Той разполага с:

Първото и много значително предимствотова е многократно освобождаване от данъци наведнъж, Те включват данъци върху личния доход, добавената стойност и имуществото на физическите лица. Взети заедно, това е голяма икономия, тъй като всеки от представените данъци има доста високи лихви.
Втора добродетел - ниска ценаа именно 6% от възможния годишен доход, определен от закона на субекта на Руската федерация. Това е минималната цифра, по-нисък процент данък просто не е възможен.
Трета добродетелтова е липса на данъчна зависимост от печалбата индивидуален предприемач. Всяка година държавата формира определена сума, която отчита възможния доход и се основава на нея. Освен това е възможно да се плаща само една част от данъците, когато физическо лице понесе загуби. За това обаче е необходимо условие - патентът трябва да е валиден за повече от шест месеца.

Патентът е валиден от един месец до година. Тоест, индивидуалният предприемач може да реши за колко време трябва да получи този документ.

За да проверите рентабилността и ефекта на PSN, най-добре е да си осигурите патент за период от около два месеца. Това време е достатъчно, за да оцените всичко професионалисти и минуси и в бъдеще, ако е необходимо, да продължат да плащат данъци по тази система.

4. Патентни ограничения

Там, където има плюсове, разбира се, има и такива минуси, Патентната данъчна система има своите недостатъци, които отблъскват много.

Не бива обаче да го наричате категорични минуси, а по-скоро това са ограниченията, характерни за всяка сфера, особено ако се отнася до печелившата дейност.

Ограничения, предоставени от системата за данъчно облагане:

Ограничен списък от дейности за предприемача в случай на прилагане на патентната система на данъчното облагане.
Ограничете броя на хората, работещи за индивидуален предприемач. Максималният персонал е петнадесет души, което не винаги е възможно.
Ограничение на дохода. Дори като се вземе предвид фактът, че размерът на патента не зависи от печалбата, ако в крайна сметка доходът достигна шестдесет милиона рубли, тогава той престава да бъде валиден.
Ограничаване на размера на съоръженията, върху които се извършва този вид дейност. Не повече от 50 (петдесет) квадратни метра трябва да са площта на помещенията или друга територия, използвана за изпълнение на действията на предприемача.
Ограничението във валидността на патента, ако вноска не е била предоставена навреме, се спира или напълно прекратява.
Ограничение за намаляване на данъка. Да направите това за сметка на застрахователните премии е невъзможно.

Въпреки такъв значителен списък с ограничения, местните власти във всеки отделен регион могат да намалят този списък.

Например, в някои райони или градове, обхватът на дейностите, за които е възможно да се получи патент, може да бъде разширен.

Тези правомощия им бяха предоставени сравнително наскоро, но тяхното прилагане е много активно.

Инструкции стъпка по стъпка как да получите патент за IP и как да преминете към патентна данъчна система

5. Как да преминете към PSN (патентна данъчна система) - 5 прости стъпки

Прилагането на всеки специален данъчен режим не е автоматично. PSN се установява само когато самият индивидуален предприемач се обърне към данъчния орган.

Ако той не счете за необходимо да подаде заявление, тогава ще трябва да плаща данъци по общ начин.

През 2016г Въведено е ново патентно правило. Значението му е, че предприемачът сам определя периода, за който ще му бъде предоставено въпросното право. По този въпрос няма ограничения, различни от времевия период от един месец до година.

ПР независимо оценява възможностите и прогнозира по-нататъшни събития и въз основа на това изпраща изявление до данъчния орган, който му издава същия патент.

Стъпка по стъпка инструкции за получаване на патент за IP

Обжалването пред данъчния орган с цел получаване на патент е набор от действия, които трябва да бъдат последователни и да се извършват в стриктно съответствие с всички изисквания на закона.

Има няколко конкретни стъпки, които ще позволят на ПР да премине към патентната система на данъчното облагане (POS):

Стъпка 1. Подаване на заявление до данъчния орган

Формата на този документ винаги може да бъде изтеглена на всеки официален ресурс. Основното е да се гарантира, че неговата извадка е актуална и валидна към момента на искането, в противен случай данъчният орган просто ще върне документа обратно.

От 29 септември 2017 г. важи нов формуляр за кандидатстване за PSN
Изтеглете формуляр за заявка за патент за IP за 2019 г. (236 kb., Winrar (pdf.))

Изтеглете примерна заявка за патент за IP (31,4 kb., Winrar)

Стъпка 2. Попълване на формуляра за кандидатстване

На уебсайтовете на данъчните органи има мостри на всички необходими документи, поради което заявлението се попълва независимо в стриктно съответствие с подадените мостри.

Проба за попълване на заявка за патент за IP за 2019 г. Всички заявки се попълват в заявлението съгласно формуляр № 26.5-1. Можете да изтеглите примерното приложение в новата форма от връзката по-горе

Стъпка 3. Необходими документи

За да получите патент, трябва да само приложение и паспорт гражданин. Тези документи трябва да бъдат адресирани до данъчния орган в прозореца за регистрация.

Служителят трябва да представи разписка, че всички документи са получени, така че по-късно ще има потвърждение за началото на процедурата за получаване на патент.

Стъпка 4. Продължителност на разглеждане

Срок за разглеждане на заявка за патент 5 (пет) работни дни, След това време отново трябва да се свържете с данъчния орган. Патент ще бъде издаден на базата паспорт и квитанции за документи, представени за получаване на патент.

Стъпка 5. Патентно плащане

На IP е прехвърлен патентът, както и детайлите, за които е задължен да плати определената сума за получаване на този документ. Това е последната стъпка, след която ще бъде приложен специален данъчен режим към индивидуален предприемач - PSN.

6. Дейности, попадащи в патентната система на данъчното облагане

Списъкът на дейностите, които могат да попаднат в опростената система за данъчно облагане (POS), се определя от Данъчния кодекс.

През 2016-2017г тя бе значително разширена, в допълнение местните власти също получиха правото да добавят определени дейности към този списък.

Възможно е обаче да се определи общ списък, който ще ви позволи да разберете приблизително в кои случаи е възможен патент и в кои не. (Препоръчваме ви също да прочетете статия за бизнес идеи с минимални инвестиции, както и как и как да започнете собствен бизнес)

Основното нещо когато определяте този момент, не забравяйте, че IP в областта на производството и услугите трябва да имат малки обеми.

И така, списъкът на дейностите, попадащи в патентната система, която се формира от общите характеристики на предлаганите услуги:

шиене и ремонт на дрехи;
индустрия за красота (SPA-салони, фризьори);
автомобилни услуги (автосервиз и др.);
поддръжка на механични продукти и домакински уреди;
сферата на образованието, възпитанието, грижата за болни хора;
незначителни строителни услуги (ремонт на прозорци, дърводелство);
изработка на артикули по поръчка (ключове, брави и т.н.);
транспортна услуга, свързана с превоз на пътници и товари;
услуги за обработка на зеленчуци в селското стопанство;
кетъринг (в малки институции);
охрана, патрулни служби, както и работата на пазачите.

Предлагаме да изтеглите и да се запознаете с класификатора на видовете PSN дейности.

Изтеглете всички видове дейности, обхванати от патент за IP (2018-2019 година)

7. Продължителност на патента - процедура за подновяване и последните промени 📰

2016 година зарадва отделните предприемачи с техните промени, които им осигуряват правото сами да определят продължителността на патента.

Въпреки това, все още има ограничение и това се отнася до максималния период от време, когато SPE може да действа, а именно 1 (една) календарна година.

За да подновите патента, отново трябва да се свържете с данъчния орган и да кандидатствате за удължаване на срока, следвайки същата процедура, както при получаването му.

Важно е да запомните, че можете да кандидатствате за удължаване на патент не по-късно от 20 декември (двадесети), Късното третиране или дори заплащането на таксата води до недействителност на патента.

Освен факта, че патентът може да бъде разширен, той също може да бъде прекрати, Това се случва, когато индивидуалният предприемач откаже патента или когато плащането не е извършено своевременно.

8. Как да получите патент през 2019 г. + пример (извадка) от патент

Данъчният код не се е променил много в раздела, който разглежда процедурата за получаване на патент.

Както преди, също е необходимо да подадете заявление до данъчния орган и да прикачите паспорт. Но сега няма нужда да се обръщате директно към данъчната служба.

Можете да изпратите изявление от електронен или конвенционален поща или дори да го предадете чрез представител, за това обаче се нуждаете от пълномощно за него.

Що се отнася до крайните срокове, те също са непроменени. 5 (пет) дни за разглеждане на заявлението и ако индивидуалният предприемач преди това е извършвал дейности, тогава заявлението трябва да бъде подадено не по-късно от десет дни преди началото на дейностите, попадащи в обхвата на PSN.

Също така правилото, прието преди година, все още се прилага - патентът е валиден само в рамките на общината, където е издаден.

Примерен патент за IP

Пример (извадка) за патент за IP

9. Каква е стойността на патент през 2019 г.

За да се изчисли сумата, която се плаща за патент, трябва да се използва общата формула. Размерът на данъка ще зависи от данъчната основа, която се определя в съответствие с конкретния вид дейност, както и от броя на месеците, през които патентът е валиден.

Тоест, формулата има следната форма:

Размер на данъка = NB (данъчна основа) * 6% (PSN ставка) * брой месеци (срок на валидност на патента) / 12 месеца.

Важно е да се обърне внимание на факта, че преди година правото беше предоставено от общината да установи собствена сума за плащане на патент, независимо от това колко тя представлява в целия регион.

Има професионалисти по отношение на размера, разходите, защото колкото по-малък е градът, толкова по-ниска е цената.

Но има и такива минус, се състои във факта, че патентът е валиден, както беше споменато по-горе, само в рамките на едно общинско образувание.

10. Изчисляването на стойността на патента - 2 илюстративни примера за изчислението

Ако разгледаме действията на формулата чрез примери, тогава трябва да приложим изчислението както за цялата година, така и за нейната част.

Първа възможност - валидност на патента 12 (Дванадесет) месеца, Тук всичко е просто. Данъчната основа просто ще бъде умножена с шест процента. Например, NB - 500 000, следователно, 500000*6%=30000 - такава ще бъде цената на патента, тъй като са включени всички 12 (дванадесет) месеца.

Вторият вариант е валидността на патента. по-малко от година (Например, 4 (четири) месеца). В този случай формулата ще изглежда така: 500 000 (NB) * 6% * 4/12 = 10 000, В допълнение към общата формула можете да използвате калкулатора, който е достъпен на уебсайта на Федералната данъчна служба (patent.nalog.ru/info/).

11. Срок на патентно плащане през 2019 г.

Плащането на патент е възможно по няколко начина, в зависимост от това колко дълго е бил предоставен.

Ако е получена за период, който е по-малко от 6 (шест) месеца, тогава трябва да извършите плащане до края на неговата валидност, тоест до шест месеца.

Ако патентът е валиден от 6 (шест) до 12 (дванадесет) месеца, тогава тук периодът е разделен на две части. Една трета от сумата на данъка трябва да бъде платена в рамките на 90 (деветдесет) дни от датата на получаване на патента, а останалата сума преди изтичане на валидността му.

Освен това, ако срокът на плащане падне празник или почивен ден ден, тогава трябва да се извърши предварително, а не след тези дни.

Заплащането на патент може да се извърши във всеки клон на Сбербанк, за това е достатъчно да се знае името, законният адрес и TIN на индивидуален предприемач.

12. Отчитане и данъчно счетоводство за PSN

През 2016-2017 г. имаше разпоредби, според които ИС, преминали към патентната система на данъчно облагане, изобщо не са задължени по някакъв начин да провеждат счетоводство на собствения доходвключително използвайте касови апарати, и подайте сигнал в данъчната служба.

В момента е нужно единственото нещо приходи книги(KUDIR), което трябва да се проведе за всеки отделен патент.

Книги за приходите обачене изискват сертифициране или регистрация в данъчните власти (не им служи за контрол).

Всичко това е необходимо, за да се фиксират всички парични транзакции, така че в случай, че може да бъде предоставено като доказателство. Също така се препоръчва да се ползват услугите по придобиване.

В допълнение към този вид данъчно счетоводство има концепция за отчитане. В обикновените случаи се изисква от данъкоплатците да предоставят данъчни декларации, които записват цялата информация за разходи, доходи и данъчни удръжки на физическо лице.

Що се отнася до индивидуалните предприемачи в PSN, те са освободени от това задължение, тоест не са обременени от никакви данъчни операции (ДДС(освен в някои случаи) Личен подоходен данък, данък върху собствеността (която се използва в предприемачеството)) по време на осъществяването на нейните дейности, с изключение на поддържането на книги, отчитащи доходите.

SP на PSN е задължен да плаща ДДС, когато:

извършване на дейности, които не попадат в режим SPE;
при доставка и доставка на стоки до територията на Руската федерация;
изпълнение на дейности в рамките на обикновено споразумение за партньорство, управление на доверие (съгласно член 174.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

Ако отделен предприемач комбинира режима „опростен” (USN) и PSN, в края на годината той трябва да подаде USN декларация. За опростената данъчна система за индивидуалните предприемачи, както и какви данъци плаща отделен предприемач за опростена данъчна система, дали е необходим касов апарат за отделен предприемач за опростена данъчна система и какви отчети трябва да се подават, прочетете в нашата статия.

В същото време приходи от „опростяване“ за данъчни цели определена без доходи от предприемаческа дейност, по отношение на която се прилага SPE.

13. Комбинация на PSN с други IP системи за данъчно облагане

Патентната данъчна система е много подобна на еднакво разпространената Единичен присвоен данък.

Подобни характеристики се проявяват във факта, че в първия и във втория случай има ясен списък на видовете дейности, които са разрешени при използване на един или друг специален режим.

Разбира се, този списък от дейности не се припокрива, тоест същите точки не могат да бъдат намерени в двата режима (както в PSN, така и в UTII), това е цялата точка на разграничаване.

Ако говорим за едновременното използване на PSN на други системи, тогава това е позволено от законите на Руската федерация.

Основното нещо, което трябва да запомните, е това не е позволено прилагат няколко режима за един вид дейност и акаунтът трябва да се води за всяка система поотделно.

14. Загуба на патентни права 📛

Както беше посочено по-горе, има 2 (две) условия прекратява патент.

Първото е решение на индивидуален предприемач, второто е нарушение на установените правила.

Ако първият вариант може да се счита за мирно решение на въпроса, тогава вторият идва, когато има едно от основанията, породени от действията на ПР, което не съвпадат установени изисквания:

Ако доходът от началото на годината е по-голям от 60 (шестдесет) милиона рубли.
Ако броят на работещите за индивидуален предприемач надвишава нормата в 15 (петнадесет) души.
Ако индивидуалният предприемач е навременен и в дължима сума не плати за патент.

Наличието на някое от горните основания може лесно да доведе до разпознаване на патент празнотаи съответно действието му ще спре.

Всяко от условията директно зависи от предприемача, което показва необходимостта от постоянно наблюдение на собствените му дейности.

15. Премахване на IP от PSN

Отписването се извършва на основанията, представени по-горе. Ако предприемачът вземе решение за прекратяване на определена дейност и съответно заявлението на SPE, той подава заявление до данъчния орган, което се разглежда по време на 5 (пет) работни дни.

Ако срокът на патента предстои да изтече и ПР не е подал заявление нито за отписване, нито за удължаване на срока, тогава данъчният орган независимо отписва предприемача 10 (десет) дни преди прекратяването на специалния режим.

Денът на отписване се счита за деня, в който индивидуалният предприемач премина на обичайната система за данъчно облагане или когато престане да се занимава с вида дейност, съответстващ на PSN.

16. Заключение + видео по темата

Цялата данъчна система в Русия е много обширна и има голям брой аспекти и резерви.

Съществуването на специални режими улеснява хората, които предоставят услуги, произвеждат стоки и извършват различни дейности.

Тъй като в момента има голям брой индивидуални предприемачи, тъй като това е една от най-удобните форми за правене на бизнес, на тази основа законодателят много конкретно подходи към разработването на такъв режим като патентната данъчна система.

Законодателството освобождава IP от много действия, през под формата на плащане на големи суми данъци, счетоводство и докладване пред данъчния орган.

Видео: Всичко за патентната данъчна система за IP

Препоръчваме ви също да гледате видеоклипа, който накратко описва PSN за физически лица.

Освен това бяха зададени много въпроси не от данъчния орган, а от предприемача, което разширява свободата на предприемачите и популяризирането на предприемачеството в цялата страна.

Уважаеми читатели на списание RichPro.ru, ще ви бъдем благодарни, ако споделите вашите желания, опит и коментари по темата за публикуване в коментарите по-долу. Желаем на всички успех и успех в бизнеса!